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Broschüre: Grenzpendler in Telearbeit – Was muss Ich als Arbeitgeber in Luxemburg beachten?

15.02.2023

Arbeitgeber, Sie haben Grenzgänger, die Telearbeit leisten, und Sie fragen sich, welche steuerlichen Folgen dies für Ihre Arbeitnehmer und Ihr Unternehmen hat?
Gehen Sie unten zu den steuerlichen Neuigkeiten für luxemburgische Arbeitgeber mit Arbeitnehmern, die in Frankreich wohnen und Telearbeit leisten.

Wir laden Sie ein, unsere Broschüre zu lesen, in der die verschiedenen Steuervorschriften für Ihre Telearbeit leistenden Grenzgänger (auch im Zusammenhang mit der Covid-19-Gesundheitskrise) sowie die steuerlichen Folgen, die sich für Sie als Arbeitgeber ergeben können, zusammengefasst sind.

Diese Broschüre soll Ihnen helfen, die möglichen Steuerpflichten, die sich daraus für Sie ergeben, besser zu verstehen, indem sie Antworten auf häufig gestellte Fragen gibt, wie z. B. :

Welche Toleranzgrenzen gelten mit jedem der Grenzländer?
Welche Besonderheiten gelten für den Covid-Zeitraum und wie sind die Toleranzschwellen für 2022 anzuwenden?
In welchen Fällen besteht das Risiko der Anerkennung einer Betriebsstätte für Ihr Unternehmen?
Welche Belege müssen Arbeitgeber aufbewahren?

Das Dokument wurde von der Union der luxemburgischen Unternehmen (UEL) mit Unterstützung der Chambre de Commerce und in Zusammenarbeit mit der ABBL, dem Verband ACA, der Chambre des Métiers, der clc, der Fédération des Artisans, der FEDIL und HORESCA erarbeitet.
Dieses Dokument dient nur zu Informationszwecken und erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Die in diesem Dokument enthaltenen Informationen sind allgemeiner Art und beziehen sich nicht auf die spezifische Situation einer bestimmten Person oder eines bestimmten Unternehmens. Die Informationen können und dürfen ohne eine vorherige professionelle Beratung und ohne eine detaillierte Einzelfallanalyse nicht als Entscheidungsgrundlage verwendet werden.
Darüber hinaus wird diese Broschüre regelmäßig auf der Grundlage der verfügbaren Informationen aktualisiert.
Grenzpendler in Telearbeit - Was muss Ich als Arbeitgeber in Luxemburg beachten? (PDF) - Aktualisiert 16.05.2023
FOCUS FRANKREICH 

Das französische Haushaltsgesetz für 2023 ändert die Meldepflichten für luxemburgische Arbeitgeber in Bezug auf eine punktuell in Frankreich ausgeübte Tätigkeit (insbesondere durch Inanspruchnahme von Telearbeit) ihrer französischen Grenzgänger, die weiterhin in der luxemburgischen Sozialversicherunǵ versichert sind. Vor diesem Mechanismus mussten luxemburgische Arbeitgeber monatlich die französische Quellensteuer entrichten, wenn ihre Grenzgänger ihre Tätigkeit außerhalb Luxemburgs für eine Dauer ausübten, die die jährliche Steuertoleranzschwelle überschritt.

Ab dem 1. Januar 2023 ersetzte die französische Regierung diesen Quellensteuermechanismus durch das System der zeitnahen Vorauszahlung, um die Erklärungspflichten der luxemburgischen Arbeitgeber, die den oben genannten Bedingungen ausgesetzt sind, zu erleichtern.

Nach den von der französischen Regierung veröffentlichten Informationen beinhaltet dieser Mechanismus der zeitgleichen Vorauszahlung ab dem 1. Januar 2023 insbesondere die folgenden Verpflichtungen:

  • Arbeitgeberseite:
    Luxemburgische Arbeitgeber müssen jährlich die Gehälter melden, die an in Frankreich ansässige und nach den französischen Steuervorschriften zu versteuernde Arbeitnehmer gezahlt werden.
  • Auf der Arbeitnehmerseite:
    Arbeitnehmer mit Wohnsitz in Frankreich, die von einem luxemburgischen Arbeitgeber aufgrund einer in Frankreich ausgeübten Tätigkeit Vergütungen erhalten, müssen in Frankreich Steuern auf ihre Einkünfte aus luxemburgischen Quellen zahlen, insbesondere für ihre im Rahmen von Telearbeit ausgeübte Tätigkeit.
    Diese Steuer wird in Form von zeitnahen Vorauszahlungen direkt von ihrem Bankkonto durch die französische Regierung eingezogen.
Die französische Regierung hat ausführliche Informationen veröffentlicht, damit luxemburgische Arbeitgeber ihre neuen Verpflichtungen besser verstehen und erfüllen können.
Weitere Informationen finden Sie unter folgenden Links: